投资型保单真的可以节税?—用投资型保单做资产移转规画

投资型保单真的可以节税?—用投资型保单做资产移转规画

今年50岁的王先生,结束在海外的事业搬回TW定居,由于卖掉公司及海外房地产,手边有3,000万元的现金想要做退休规画,生性保守的他原想全数放银行定存,每个月再领利息出来当生活费即可,但是银行理财专员提醒他:“放银行定存会有大保社二代健保的问题,而且就资产移转的投资型保单真的可以节税?—用投资型保单做资产移转规画角度来看,买投资型保单会比较适合王先生现在的需求。”

丧偶的王先生育聪明人这样挑懒人保单有一子,目前就读大学二年级,王先生希望儿子能够自立自强,因此不打算在自己生前给儿子任何的资产,以免养成儿子挥霍浪费的习大保社性;再加上身边许多朋友的退休金被下一代啃光以致老年大保社无依,因此王先生手边的资产状况及安排,决定等到死后才让儿子知道。

对此,CFP(认证理财规划顾问)廖乃麟建议,王先生可以透过投资型保单“寿险+投资收益”的功能,可同时保障大保社家庭的风险缺口并做好退休规画。此外,投资型保单的投资连结标的如果选择境外基金或是国内股票型基金,聪明人这样挑懒人保单可以免除所得税和二代健保聪明人这样挑懒人保单补充保费。当身故时,也可免遗产税,更可指定下一代为受益人,顺利做好家庭财产移转。

2010年后买的投资型保单要课税

不过,要注意的是,投资型保单也不全然都不用课税,因为投资型保单同时结合“投资型保单真的可以节税?—用投资型保单做资产移转规画寿险保障”与大保社“投资收益”,所以就保单设计上,采两种帐户:一般帐户(即保障帐户)及专设帐户(也就是拿来投资的帐户)。

换句话说,当保户缴交保费给保险公司之后,保险公司会将保费分为两部分,一部分作为大保社保险的成本,一部分则依据客户的选择及投资属性进行投资,借由投资标的的表现来累积帐户现金价值。

依据公平课税原则,既然有投资收益,就必须一视同仁课税。因此,财政部在民国2009年11月6日正式发布解释令,明订2010年1月1日之后所签订的投资型保单,针对投资帐户的收益大保社及孳息都投资型保单真的可以节税?—用投资型保单做资产移转规画要计入要保人的所得课征所得税;至于在2000年1月1日前所签订的投资型保单,则不大保社溯及既往聪明人这样挑懒人保单,不适用新的课税原则及内容。

依据投资型保单的课税原则来看(详见下大保社图),“保险帐户”里的保险给付将计入“最低税负”,也就是死亡给付有每户3大保社,000万的扣除额,生存保险给付计入最低税负的话,投资型保单真的可以节税?—用投资型保单做资产移转规画则有600万元的扣除额。

在“投资帐户”方面,其投资收益及利息所得均需计入要保人的所得申报综合所得税。如果是海外所得,包括基金、官方公债、公司股票及公司投资型保单真的可以节税?—用投资型保单做资产移转规画债等,同样计入最低税负,全年海外所得超过100万元聪明人这样挑懒人保单才要课税。

如果是境内所得,含基金、股票、存款、公债、金融机构发行之结构型产品都需纳入,其课税所得项目总计有:分离课税所得、利息所得、股利所得、投资型保单真的可以节税?—用投资型保单做资产移转规画证券交易所得。

投资型商品课税

投资型保单→保险帐户→保险给付→最低税负→投资帐户→孳息及利得(计入要保人所得税申报)→境内孳息及利得 存款、基金不动产或金融资产受益证券、公债及金融债券结构型投资型保单真的可以节税?—用投资型保单做资产移转规画商品境外孳息及利得  境外基大保社金、外国中X官方公债及国库券、外国上市柜股票及公司债等海外所得部大保社分,计入最低税负

1. 全年海外大保社所得≧100万

2. 基本所得额>600万元

3. 基本税额>一般所得税额

4. 海外已纳税额可扣抵金额<(基本税额-一般所得聪明人这样挑懒人保单税额)

境内所得课税:大保社

所得项目

标的聪明人这样挑懒人保单

税率及聪明人这样挑懒人保单内容

是否需申报

A

分离课税所得

债(票)券、证券化商品之利息或结构型商品

10%

×

B

利息所得

金融机构存款利息投资型保单真的可以节税?—用投资型保单做资产移转规画如:收益型基金

全年超过1000元则需计入要保人综合所得税总额课税,并适用27万元储蓄特别扣除额

打勾

C

股利所得

上市柜公司配发之股利

如:股票型基金

计入综合所得税课税,其可扣抵税额可自结算申报应纳税额中扣除

打勾

D

证券交大保社易所得

差价所得

如:基金、ETF

停止课征所得税,证券交大保社易损失不得自所得额中扣除

×

选择国内投资标的  不课税

在了解投资聪明人这样挑懒人保单型保单的课税原则之后,再来规画王先生的资产。如果依据当初王先生最先开始的想法,也就是将3,000万现金全数投入银行定存的话,以目前定存投资型保单真的可以节税?—用投资型保单做资产移转规画利率1.38%计算,每年利息41.4万,等于每个月会有将近3万5千元的现金可用。

然而,王先生还要留意“二代健保”的问题,官方机关规定只要单笔利息超过5,000元就会扣健保补充保费2%。在定存投资型保单真的可以节税?—用投资型保单做资产移转规画不拆单的情况下,王先生每年大约要缴交补充保费8,280元;同时在计算聪明人这样挑懒人保单个人所得税时,也要并入利息所得计算,全年累计超过27万就要投资型保单真的可以节税?—用投资型保单做资产移转规画课个人综合所得税。

CFP(认证大保社理财规画顾问)王丽文表示,如果王先生聪明人这样挑懒人保单听银行理专的建议,将这3,000万元拿来购买投资型保大保社单,其选择的标的是“国内股票型基金”就完全没有课税问题;大保社如果选择境外基金,只要年收益低于100万,根本不用申报。如大保社果没有其他最低税负规范的收益,境外基金的年收益要超过600万,才会有税负的问题。

“所以投资型保单选择的标的很重要,如果是国内股票型基金,因为不配息,目前也不会被课到税。如果是境外收益型基金,就要考量到配息的部分要列入海外利息所得;加计其他海外所得如果超过100万,就要申报。用最低税负制来考虑。如果基本税额超过600 万,超过600万的部分会以2大保社0%来计算税金。再和个人综所税比较,两者择高课税。”王丽文说。

许多人购买保险考量的还有“资产移转”的功能,也就是节省遗产税。对此,王丽文提醒,身故保险金必须符合“适格比例”才聪明人这样挑懒人保单可依据“遗产大保社赠与税法第十六条第投资型保单真的可以节税?—用投资型保单做资产移转规画九款”规定,被继承人死亡时给付其所指定受益人之人寿保险金额不计入遗产总额。

此外,在“生聪明人这样挑懒人保单存保险金大保社”方面,除非要保人与被保险人为同一人,才可不计入最低税负制的个人基本所得额;假如要保人与被保险人为不同人,举例来说,王先生为要保人,其独生子为受益人的话,则生存保险金每年不要超过220万元,就不会被课到税。

以被继承人为被保险人为例

 

 

要保人受益人投资型保单真的可以节税?—用投资型保单做资产移转规画同一聪明人这样挑懒人保单

要保人受益人不同一人

身故保险金

遗产税

免税

聪明人这样挑懒人保单

最低税负制所得税

免税

每一申报户3,000万/年

生存保险金

赠与税

免税

超过220万/年,应税(要保人)

最低税负制所得税

免税

免税(已缴赠与税)

&聪明人这样挑懒人保单nbsp;资料来源:王丽文

主管机关禁止&nb大保社sp; 保单销售以节税为号召

最后,要提醒的是,投资型保单虽具有资产移转的功能,但业务员不能以此作为销售保单的话术。因聪明人这样挑懒人保单为主管机关认为,“保险就该回归保险的本质”,也就是业聪明人这样挑懒人保单务员在销聪明人这样挑懒人保单售投资型保单的同时,应该强调“风险规大保社画”、“寿险保障”等,而不应有其他“投资收益”或“节税”等说法。

尤其金管会在2013年3月更修正投资型保单资讯揭露的事项,明订保险公司在销售投资型保单时,不能记载“免所得税、免遗产税或可节税”等相关文字,聪明人这样挑懒人保单同时,也需要揭露报酬与给付的金额会因为税法相关规定而受影响,以免误导保户认为买保险可投资又能节税。

廖乃麟提醒,目前投资型保单被课大保社税的例子很少,但要特别注意的是国税局采用的“实质课税投资型保单真的可以节税?—用投资型保单做资产移转规画原则”。有可能因为高额投保、短期死亡,高龄重病投保,变更要保人时间,使国税局认定保险意义不存在而课税。

因此,站在资产聪明人这样挑懒人保单规画的角大保社度,退休族在购买投资型保单时,不应以收益为主要诉求,而应在考量自身的投资风险承受以及退休生活每月花费之后,透过投资型保单的“保险+投资”的双效功能,让自己的晚年过得更加安心!

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