她帮儿女买2张300万储蓄险，“做错这步”6年期满遭罚76万！买保险必知3件事

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李妈妈有一对儿女，她帮15岁的女儿与16岁的儿子各买了1张6年期储蓄险，年缴保费各50万，投保时以自己为要保人，女儿、儿子为受益人，6年期满各可领回300万。

李妈妈原本想用这笔费用作为儿被保险人死了保险公司怎么理赔女出国的留学经费，没想到缴费期满后，却接到国税局要求补缴赠与税38万，同时还因漏报这笔赠与款项，国税局再多开罚1倍，总共连补带罚，补缴76万。

为什么会这样？李妈妈满心疑惑的想：“业务员跟我说，每养老险官网人每年赠与免税额是220万，我每年才付100万！为什么要跟我追讨税金？”原来李工资免税额妈妈将赠与免养老险怎么领税额度解读错误。

事实上，李妈妈是要保人，也就是保单所有人，有权解约或变更受益人，但缴费年度不代表已构成赠与。

依据《保险法》规定，要保人负有交付保险费义务，又因保单有财产价值的权利，要保人交付的保险费累积利益，属于要保人所有，所以国税局认定的，是满期该年度女儿与儿子（受益人）各收到的300万，才是所谓的赠与罚款100扣3分违反禁令，由于国税局金额已超过李妈妈每年赠与免税额的220万被保险人是指其财产或者人身，因此将超出的380万（300万×2—220万）课以10％赠与税38万。

李妈妈应该在有赠商业养老险与事实（子女领取满期金受益人真实事件原型时）的30天免税额度内，就超过该年度赠与被保险人和受益人能不能是同一人免税额的部分报税养老险是什么保险，若逾时申报或漏报，除了补税之外还会被处以国税局上班时间罚锾。

相信知道这项基本观念后，对于保险规划是否会被保险人和受益人的区别涉及赠与税，便不难理解。

接下来，我用以下3种情形分别说明是否要缴赠与税：

1. 要保人与受益人不同。

投保时，因自己的身体状况无法买保险，便情商国税局上班有前途吗配偶当“被保险人”。又因保单满期时能领回一笔钱，就把“养老险个人交多少钱一年受益人”写给受益人结局儿子，正好可以当作儿子的第一桶金。

像这种“要保人”为自己，“被保险人”与“受益人”分别为不同人的随性安排，未来要特别留意赠与税的问题。

举例来说，林妈妈以自己赠与税费为要保人及被保险人，投保一张有还本金的保单，受益人写儿子大林。之后却收到国税局的补被保险人和受益人能不能是同一人税通知单，被保险人和受益人能不能是同一人原因是要保人与受益人分属不同人，要被课征赠与税。为什么？

依《保险法》第14条规定：要保人对于财产储蓄险上的现有利益，或因财产上的现有利益而深知期待利益，有保险利益。

所以根据要保人与受益人不同的保险契罚款通告范文约，受益受益人电影人到期所房产赠与税领的满期金或还本金，属于要保人对受益人的赠与，养老险个人交多少钱一年加计当年度其他受益人法定是什么意思赠与，如果超过免税额220万，就要课征赠与税。

有鉴于此，这张保单的要保人为林妈妈，财产就属于林妈妈，无论是还本金抑或满期金。只要保险金的领受被保险人是指其财产或者人身受保险合同保障人不是要保人，就会根据实质课税原则，课征税负。

2. 变更要保人或受益人。

许多人购买保险，以自受益人是指什么人己为要保人及受益人，后来保单缴费已届期满，将有满期金，便打算变更要保人与满期金受益人为子女。

然而，由于保单价值属于财产的一部分，变更要保人及受益人，相当于将原本个人应得的保险利益，变更为受益人真实事件原型他人所有，属于财产的无被保险人是指什么人偿移转。

除非能证明过去所缴的保费，实际上均由子女支付，并且提出相关证明文件，否则国税局将认定为赠与行为，对其课征赠与税。

举例受益人证明来说，台北市有位贵妇投保6年期养老险，快到期前4个月突然把受益人改为儿子，于是到期后寿险公司就将一千多万的满期保险给付金，汇入儿子户头。事后，这被国税局认定为赠与行房产赠与税为，不但得补税，还须付罚锾，金额高达500万！贵妇心有不甘，便提起诉讼，经过最高行政法院的审理，认为国税局并无不当，判贵妇败诉。

如果时光可以倒流，贵妇可以怎么规划？以该案例为6年期养老险、被保险人可以变更吗满期金一千多万元推估，每年所缴的保费减免税额假设为200万，而贵妇每年赠与儿子200万，等于6年共赠与1,200万。

然后在投保之初，就以儿子为要保人，母亲以赠与现金的方式每年汇入儿子的户头，再由儿子缴付保费。如此一来，只要赠与人每年赠与总额不超过赠与免税额度220万，就不会发生事后被要求补缴500万的遗憾。

以国税局官网登录入口往更换要保人只要向被保险人是指其财产或者人身受保险合同保障保国税局官网险公司提出申请即可，但自2020年11月起，国税局发函给寿险公会，提醒保险公司在受理变更要保人时，须缴验稽征机关核发之赠与税或遗产税证明书才能办理。若业者违反相关规定，换受益人将对业者开罚1万5,000元以下罚锾。

因应国税局要求，不少保险公司在2020年1被保险人是指其财产或者人身1月底调整要保人变更申请办法。若须申请要保人变更，则应先请寿险业者出国税局工资待遇怎么样具该保单的“保单价值准备金”证明，资料备齐后向国税局申请，并取得完税或免税证明，再持国税局核受益人法定是什么意思发的证明文件向寿险业者申请变更。

寿险业者办理变更要保人申请时，应通知当事人赠与税依情况不同，缴验稽征机关核发的择一文件：

（1）原要保人将保险契约之权利，赠予他人或移转予二亲等以内亲属（文件四择一）：

• 赠与被保险人是指其财产或者人身受保险合同保障税缴清证明书。
• 核定免税证明书。
• 不计入赠与总额证明书。
• 同意移转证明书之副本。

（2）因要保人身故申请变更要保人（文件三择一）：

• 遗产税缴清证明书。
• 核被保险人是什么意思定免税证明书。
• 同意移转证明书之副本。

3罚款怎么交网上缴费. 代付保险费。

谢先生本来规工资免税额划，每年在赠与税免税额度220万内，赠与现金给小孩，但是又担心小孩会乱花罚款和罚金的区别钱，所以就买了一张保单，年缴保费220万，而且要保人是小孩。

但这张保单从父母的帐户去扣款或转帐代缴，其工资免税额实算“第三人无偿代缴”，因此视同赠与，有可能被课赠与税的风险。

通常保单签约时，就是以子女为要保人及受益人，同时子女也是满期金与生存金的受益人，所以等到保单期养老险的作用满、拿到保险金时，在要保人与受受益人结局益人为同一人的情况下，没有赠与的问题，节税空间比较大。

但应留意缴付保险费方面，父母须先把钱放在子女户头，再从子女户头缴纳保险费。

由于父母分年赠与的是保险费，而不是要保人给受益人的满期金或生存金，所以只被保险人是指什么人要年度所缴保费及其他赠与，总金额低于220万国税局公务员工资待遇，就不必缴交赠与税。

作者简介_胡硕国税局官网匀

信达联合会计师事务所所长、TW创速董事合伙人暨财务长，拥有宝岛会计师及养老险官网英国会计师证照CPA，同时为国际认证理财规划顾问CFP、经济部中小企业处荣誉会计师及创业顾问，曾任会计师公会智库服务委员会委员国税局官网。

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