想靠保险节税？先破解八大迷思
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岁末年初，是检视保单的好时机；尤其对高资产人士来说，保险除了保值、传承外，如何合法节税也是重点。
但你的财务顾问或保险业务员，有把税务问题看清楚吗？一次搞懂保险税务，避免误踩红线而不自知。
白手起家的林妈妈，创立的美容公司经营得有声有色；尽管已是“坐六望资产评估七”的年纪，但保养得宜，脸上看不出岁月的痕迹。明年初就要保险师升格当外婆的她，最近开始思考“财富传承”这件事。如何将自己大理财产品怎么买最合适半辈子的辛劳，转化为对家人的祝福，正好此时，即将出生的小孙女，给了她重新检视财富的灵税务师考试科目有哪些感。
其实，林妈妈的理财相当保守，以定存、保单为主，几乎全是保本型商品，又以保险资产比率最高。她曾听理财顾问说：“保险给付遗产继承顺序及分配免纳税”，让她兴起靠保险节税的念头，但真是这样吗？下面的说明及过去保险金遭国税局课税的案例，将颠覆你原本想像。
Q1:
李伯伯年轻时努力打拼，六十岁后累积一笔不小财富。
随着年纪渐增，他开始思考财产分配问题，希望将财富传承给子孙。
听银行理专说，只要保险金规画国税局官网登录入口在三三三○万元内，
受益人写给小孩或子孙，就都不用被课税？
A：
资诚联合会计师事务所税务法律服务营运长许祺昌解释，一般讲保险课税问题涉及四种税，包括遗产税、赠与税、所得税及最低税负；只要听到关键字“三三三○万元以内”不用课税，指的就是最低税负，但这不代表可免课遗产税或其他税务，切勿混为一谈，或以为搞定好保险契约税务局电话安排，就统统不用缴税。
实务上，保险究竟要不要课税，必须回到“实质课税原则”，即国税局会从立法目的、租税公平及实质经济意义面向，针对个案进行审查。
为了将保险课保险法税问题原则化，财政部汇集各方意见，归纳出“八大态样”，决定是否课征遗产税。这八大态样分别是：重病投保、高龄投保、短期投保、趸缴投保、密集投保、保费略高或相当于保险金额、举债投保及钜额投保。
进一步检视财政部公布的核课遗产税案例，八大态样中，除了趸缴投保、举债投保是“国税局公务员工资待遇一翻两瞪眼保险公司”遗产、具辨识度外，其余六大态样，则必须对照案例情境，搞懂国税局审查原则。如高龄投保，就有七十七岁被课税的实例，不资产处置损益是什么科目想误触地雷，就要避理财知识入门基础知识免这样买保险。
Q2:
如果投保时间太短，就会被国税局盯上，
那么李伯伯投保超过十年以上的投资型保单，是不是就能免税？
A：
安永联合会计师事务所税务服务会计师林志翔表示，这几年销售最夯的投资型保单与类全委保单，因本身并不是以“人寿”为保险标的，因此这部分保险金额，依法须列入遗产，计算课税。
就算不是人寿电话投资型保单，投保时间愈长，也不能当作“免课税”的保证；毕竟财政部公布的八大态样中，仅遗产大战有原则、案例特征参考，并没直接点出投保时间须在几年以上才有免税资格。因此不宜过度解读，国税局仍有保单贷款需要什么条件相当的裁量空间。
例如，国税局曾有一案例，一位三十五岁的年轻人，因急性感冒不治身故，保险金遗产税理赔合计一千多万元。由于当事人自十四岁起，陆续买了几张保单，但最后一张保单属资产评估于短期投保、且是趸缴保险，虽然符合八大态样，但因为国税局采综合认定，判定死亡非在预期之内，且这样的投保情况也算投保人是指什么普遍，因此审核后，决定不计入遗产课税。
Q3:
摊开李伯伯的保单，有年金险、寿险资产处置损益是什么科目、还本型医国税局电话疗险等，
这些保单名称不同，死亡给付时会投保人有不同课税标准吗？
A：
富邦证券专家团队协理陈秋兰指出，国税局采实质课税原则检视后，会再依个案投保动机、保单性质、经济状况及投保时程综合认定，并非以单一态样，或是保险名称的“外观形式”来认定。人寿保险骗了多少人
举例来说税务局，《遗产及赠与税法》规定，“人寿保险”死亡给付不计入遗产总额课税。因保险商品种类名称相当多元资产管理，很多保单也有死因的理财给付，如年理财知识入门基础知识金保单给付的保证期间，被保险人身故，未领年金可指定受益人；还本型医疗保险在被保险人身故时，给付“寿险保障”给受益人，这些死亡给付都将纳入遗产税的实质课税审查范围。
若不知道会不会被课税国税局电话，申报遗产税时，至少要将所有保单资料写入遗产税申报书的不计入遗产继承顺序遗产总额栏位之中，并且检附有关证明文件，由国税局经实质审查后认定，以免事后因漏报而受罚。
Q4:
李遗产继承公证收费标准伯伯买了一张储蓄险，以女儿当被保险人，
自己出钱交保费、当要保人及受益人，
希望靠保单配息颐保险公司十大排名养天年，这样的规画会有什么税务问题吗？
A：
林志翔解释，依据《保险法》第三条，要保人有交付保险费义务，且因保单具有财产价值，要保人所缴保费累积利益，属于要保人所有；而被保险人，是当保险事务发生时，享有赔偿请求权的人。“一旦李伯伯不幸过世，保单仍有效，而保单价值为李伯伯所有，就必须并入他的遗产总额，申报遗产税。”
还有部分人因考量年纪或保费，而先以父母为要保人、子女为被保险人购买保单，之后又私下变更要保人为子女，这种将“投保人是指什么父母还是本人保单财产”移转给子女的作税务登记证法，国税局就会认定此为赠与行为，须补课赠与税。
陈秋兰提醒，要保人过世，除保单价值须计入遗产申报外，持续存在的保单，还必须在全体资产阶级满子的优雅工作继承人同意下，变更新要保人。要注意的是，新要保人须与被保险人之间有保险利益，一般最常见的情况是，被保险人人寿保险客服电话自己成为新要保人。
Q5：
两年前，李伯伯将自己的储蓄险解约，
拿钱出来帮儿子买房，保单解约利得不用课税吧？
A：
林志翔指出，具储蓄性质的保单，若解约金给付超过原缴保费总额，那么超过的部分就必须纳入所得税计算。至于投资型保单，如果存续期遗产间，投资帐户表现不错，资产评估师产生一定收益，那么就要依投保人和被保人的区别是什么收益性质，例如利息所得、股利所得或海外所得，由要保人并入当年度所得课税。
换句话说，若投资型保单利得部分如实际申报，理论上先前年度都已有计算，因此保单解约，应只有解约当年度收益须课所得税。
陈秋兰则进一步澄清观念，“解约金的意思，等于是取回自己所缴的保费，拿回自己的本金，与保险给付不同，这部分就不会被课税。”
Q6：
保险金除了面临是否被课遗产税外，
还会衍生出其他的税务人寿年丰的意思吗？
A：
许祺昌表示，依《所得基本税额条例》，“受益人”领取特定的保险给付时，必须计入基本所得额，进而计算是理财是怎么赚钱的否应缴交所谓的“最低税负”。其中，“特定保险给付”，是指：一、民国九十五年（最低税负制上路）以后买的人寿保险、年金保险；二、受益人与要保人非同一人。
符合这二项要件，受益人领到的“生存给付”就会全数计入基本所得额。至于“死亡给付”部分，每一申报户全年领取合计在三三三○万元以内，不用计入基本所得额，但超过的部分，就要连同海外所得等项目，纳入当税务年度基本所得额中，计算最低税负。
“至于一般的健康保险给付、伤害保险给付，以及受益人与要保人为同一人的人寿保险与年金保险给付，因原本就不纳入个人基本所得额，所以也就没有扣除三三三○万元免税额度的问题。”林志翔补充说明，要特别注意若保险金已课过遗产税，子女就不需再节税申报最低税负；但若课的是赠与税，子女拿到保险金后，仍须申报最低税负。
林志翔解释，此课征原则并非“遗产税与所得税二择一”，依据财遗产继承法2021年新规定政税务局电话部函令理财是怎么赚钱的靠谱吗，保险金要先确定是否课征遗产保险女王税，一旦计入遗产课税，受益人才不用计算缴交最低税负；反之，保险金未计入遗产课税，受益人就必须纳入最低税负计算。
陈秋兰则提理财课程骗局揭秘醒一些报税细节，“遗产申报必须在过世后六个月内完成，申报后得经过严谨的审核作业，需要理财课程骗局揭秘一些人寿车险电话时间，但受益人却必须在领取保险金的隔年五月报税。若五月申报所得时，遗产税已核定，便可知是否应遗产继承律师申报最低税负；若未核定，则建议受益人资产负债率计算公式还是先申报所保险师得，之后再判断是否能退税，以免未申报而受罚。”
Q7:
如果李伯伯私下出钱，
但保单上要保人、被保险人及受益人都写小孩的节税名字，
这样会有税务的问题吗？
A：
林志翔指出，由于保单价值利益属于要保人资产，若要保人为子女，但实际出钱的是父母，那么代缴保费，即是无偿为小孩购置财产，视同赠与。一旦父母代为支付的保费金额加计其他赠与的财产，超过免税额度二二○万元，就应课征赠与税。
陈秋兰也提醒，缴费时可能发生要保人没有外币帐户可供扣款，或者想运用某家信用卡的刷卡优惠，因而提供台币款项，透过家人代扣代刷的情况。保险公司税务登记证虽然可以接受要保人、被保险人及受益人缴交保费，但其中是否涉及赠与，保险公司并不会进行检核或征提赠与申报纪录，当事人应自行评估，必要时亦应留存相关纪录。
Q8：遗产继承法2021年新规定
多年前，李伯伯买了一张年金险，以自己为要保人及被保险人，女儿为受益人。
心想如果自己要用钱，就将保单解约、将钱领回；
若没用到，满期金就留给女儿，这样会被课税吗？
A：
许祺理财产品怎么买最合适昌指出，根据赠与税规定，要保人只要是自己，保单就仍是自己的财产；直到子女拿到了满期金，赠与才确定节税案例，全年超过二二○万元部分税务局电话，就会被课赠与税。
陈秋兰则分享实务经验，“曾有客户以为，保单受益人写子女，每年所缴保费就是赠与，这是一大错误，受益人随时都可以变更。没领到钱，一切都是期待值，没有真正的受赠利益。”
另外还要注意，若这张保单是民国九十五年以后投保的人寿及年金保单，因为要保保单查询入口人和受益人不同，子女领到的每一分钱也都要计入基本所得额，形成“一笔保资产险金二头算”的情况，计入要保人的赠与，又算是受益人的所得，但目前没有函令排除重复课税的情况；且已有课税案例发生了，大额保单务必注意。
若父母发现这样的安排不妥当，而直接将要保人改成子女，资产评估师不要忘了，变更要保人的那刻起，也就产生了保单现金价值怎么计算赠与行为，保单的价值并同当年度已赠与的金额，合计若是超过二二○万元免税额度，还是资产负债表得报缴赠税务师报考条件是什么与税。
保单是否实质节税的最基本方法课税，投保动机才是关键
尽管依据“实质课税原则”，国税局从核课遗产税案例整理出，包括重病投保、趸缴投保、高龄投保、短期投保及钜额投保等八大态样。但究竟几岁算高龄、多少金额以上算钜额、重病的税务定义又为何，坊间仍存有模糊空间，也留给保险销售通路“无限想像”。
台北国税局局长许慈美表示，实质课税是以“八大态样”进行全面性分析，目前没有实际订出标准，也不会以单一因素决定，而是通盘考量、综合判断后的结果。因此，课税与否的遗产税最新消息2021征收标准重点须回归投保动机，若保险目的在于避税，从这八种特征中就能看出异常。
例如，要保人在投保后短期内身故，投保金额相当高且密集，合理推断下，就会被视为利用“即将成为遗产的现金”，经由投保方式，大量密集转换为保费支出，以便日后成为保险给付。“像这样投保动遗产税机异常，不但达不到免课遗产税目保单贷款有哪些平台的，还可能被罚。”许慈美指出，所缴保费与保险给付金投保额相当、趸人寿保险客服电话缴、投保后不久就身故，这种情况一定会被课税。
另外，实质课税原则也不会拘泥于保险“外观形式”，不论是健康保险、人寿保险或年金保险，全都会回到原则、看实质内容决定是否课税。
许慈美强调，虽说保险给付不纳入遗产课资产负债表税，但实际上有很多案例都不是在做保险，而是在避税；民众可以合法节税，但不能用法律形式达到规避税负的效果。（欧人寿年丰阳善玲）
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