买一张储蓄险“三代领钱”，父母领完孩子领？资深保经戳破想像：保险3大漏洞得缴税 – 大保社

闺密小玲打电话来问：爸爸已经过世多年，目前有些储蓄险的保单要保人是妈妈，被保险人是妹妹。万一妈妈不在的时候，这些保单保险公司可以直接理赔给3个兄弟姊妹吗？

“不行喔！”

上述的情况多吗？还满多的！因为高保费的保单父母希望有控制权，所以会当要保人。特别是过去有段时间，很流行规划“领3代”的储蓄险保单—要保人为父母，被保险人为子女的储蓄险。每年的还本金，父母在的时候父母领，父母不在的时候子女领，最后子女不在的时候孙子领，看似非常完美的规划。

本来依照遗产及赠与税法第16条第9款及保险法第112条规定规定：人寿保险若有指定受益人，只要没有被国税局认定规避遗产税的疑虑的情况，保险金额在税法上及民法上均不会被计入在被保险人的遗产中。

也就是，如果当初被保险人是妈妈，指定受益人为兄弟姊妹3人均分。有一天妈妈不在，身故理赔金既不用列入遗产的，子女也可顺利领到理赔金。

BUG出现！目前要保人是妈妈，被保人是妹妹，情况就很复杂了。

遗产税

万一要保人妈妈过世，而被保险人妹妹还在，“这张保单的保单价值准备金（解约金）就会成为妈妈的遗产，要申报遗产税”。

需变更要保人

更复杂的是，因为要保人过世，需要所有的法定继承人同意（这个例子是３位兄弟姊妹都要同意），才能变更要保人为被保险人妹妹。

可能要缴赠与税

因为只有妹妹有这张保单，需要新的要保人妹妹去办解约，再把解约金平均分配给大家，如果这笔金额大，还会有赠与税的问题。

上述的复杂情况，好像在拆定时炸弹。只要有一个步骤，兄弟姊妹或者兄弟姊妹的配偶有意见，就会形成卡住，彼此不愉快的情况。例如被保险人的妹妹觉得这张保单是她一个人的，但是要保人妈妈过世，其他兄弟姊妹有人不同意签名把要保人变更为妹妹，那这张保单就卡住，所有的人都不能动用。

Ｒ姐的贴心话

Ｒ姐也是2个孩子的妈妈，希望即使有一天当父母不在，孩子们依然和睦相处、互相扶持。

千万不要认为财产不多就没有问题，因为不患寡而患不均。但也不是平均分配就是公平，因为每个人心中的公平会因为付出多寡或…而不同，所以人性是最难处理的。

父母留下的财产要成为留给子女体贴的祝福，需要智慧的安排，在生前寻求专业的协助与事先的沟通。

作者简介_廖嘉红

拥有退休理财顾问 (RFA)执照，地区级人身及财产双证照, 超过２０年保险经纪人经历．个人投资与管理不动产资历10年。

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